Skattefri virksomheds­omdannelse

Skattefri virksomhedsomdannelse

Virksomheder har mulighed for at omdanne en personligt drevet virksomhed til et selskab ved hjælp af reglerne om skattefri virksomhedsomdannelse. Ved en sådan omdannelse udskydes den skat, der normalt ville opstå ved et skattepligtigt salg, og i stedet overføres skatteforpligtelsen til aktiernes anskaffelsessum i det nystiftede selskab. Dette betyder, at skatteforpligtelsen følger kapitalejeren og selskabet videre. En skattefri virksomhedsomdannelse kan dog kun gennemføres, hvis visse betingelser er opfyldt:

·        Omdannelsen skal være gennemført senest 6 måneder efter foregående indkomstårs udløb

·        Første dag i regnskabsåret skal være dagen efter foregående indkomstårs udløb

·        Første regnskabsår skal løbe i 12 måneder

·        Hvis der er flere virksomheder, kan der vælges alene at omdanne en eller flere heraf – dog ulemper herved !

·        Omdannelsen skal omfatte samtlige af virksomhedens aktiver og passiver, herunder også samtlige blandet benyttede aktiver (dog valgfrihed for blandede benyttede biler eller en blandet benyttet ejendom)

·        Aktiernes skattemæssige anskaffelsessum må ikke være negativ før modregning af konto for opsparet overskud, med mindre samtlige virksomheder omdannes og virksomhedsordningen anvendes for indkomståret forudfor omdannelsen

·        Indskudskonto må ikke være negativ, dvs. skal indfris ved kontant indskud forud for gennemførelse af omdannelsen, eller som alternativ kan det overvejes at udtræde af virksomhedsordningen for indkomståret forud for omdannelse

·        Omdannelsen skal ske til et nystiftet selskab, eller alternativt et skuffeselskab, der ikke tidligere har haft aktivitet

·        Vederlaget for indskud af virksomhed skal alene bestå af aktier i selskabet.

Vær opmærksom på, at samtlige ovenstående betingelser skal opfyldes eller bliver omdannelse skattepligtig!

Efter en virksomhedsomdannelse vil selskabet fungere som et almindeligt selskab, hvilket åbner muligheder for fx udlodning af udbytte, salg af selskabets aktiviteter, aktier, omstruktureringer, generationsskifte og lignende.

‍

Der kan ikke gennemføres en stiftelse af et nyt selskab uden at virksomhedens ejer får udarbejdet en vurderingsberetning, der skal underskrives af minimum en godkendt revisor.

SkatteInform kan hjælpe med at sikre, at ovenstående betingelser kan opfyldes og derudover kan vi afgive en vurderingsberetning.

‍

‍

Ansvarsfraskrivelse

Da ovenstående alene er vejledende, påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.

‍