Skattefri virksomhed­s­omdannelse

Skattefri virksomhedsomdannelse

Hvad er en skattefri virksomhedsomdannelse:

En personligt ejet virksomhed kan omdannes til et selskab (typisk et ApS eller A/S) uden, at der udløses beskatning ved omdannelsen.

Ved en skattepligtig overdragelse skal ejeren beskattes af virksomhedens opsparede overskud samt avance på aktiver, herunder virksomhedens beregnede goodwill på overdragelses tidspunktet.

Dette kan være en fordelagtig løsning for virksomhedsejere, der ønsker at drive virksomhed i selskabsform.

Betingelser for skattefri virksomhedsomdannelse

For at gennemføre en skattefri virksomhedsomdannelse skal følgende betingelser være opfyldt:

·        Ejeren skal være fuldt skattepligtig til Danmark.

·        Virksomhedens skal have fast driftssted i Danmark

·        Alle aktiver og passiver i virksomheden skal overdrages tilselskabet. Der må ikke være udskilte aktiver.

·        Aktiver herunder goodwill og gæld skal værdiansættes tilhandelsværdi.

·        Der skal afsættes udskudt skat

·        Ejeren må ikke have en negativ indskudskonto under virksomhedsordningen på omdannelses tidspunket.

·        Værdien af virksomheden overføres, som kapitalandele i selskabet. Ejeren må ikke modtage kontanter ved omdannelsen.

·        Omdannelsen skal gennemføres senest 6 måneder efter udløbet af det regnskabsår, der anvendes som grundlag for omdannelsen – sædvanligvis 1. januar i omdannelses året.

·        Hvis der er en mellemregning (indskudt for meget) eller hensat til senere hævning ,skal dette udlignes inden omdannelsen.

·        En godkendt revisor skal afgive en erklæring om selskabets kapitalforhold.

·        Der er lovkrav om indsendelse af selskabsretlige såvel som skatteretlige dokumenter til Skattestyrelsen senest 1 måned efter indberetningsfristen.

Fordele ved skattefri virksomhedsomdannelse

• Ingen beskatning af opsparet overskud eller avance på aktiver.
• Mulighed for at begrænse personlig hæftelse gennem selskabsformen.
• Mulighed for optagelse af flere medejere uden skattemæssige konsekvenser 

Ulemper          

• Kan være kompliceret at gennemføre og kræver juridisk og økonomisk rådgivning.
• Øgede krav til regnskabs aflæggelse og administration som følge af selskabsformen.
• Hvis alle betingelser ikke opfyldes uanset om det sker ved en fejl, vil ejeren blive skattepligtig af virksomhedsomdannelsen.. 

Kontakt os i dag:

SkatteInform kan hjælpe med at undersøge om ejeren kan opfylde ovenstående betingelser og gennemføre en skattefri virksomhedsomdannelse. Vi kan også undersøge om en virksomhedsomdannelse er hensigtsmæssig i det konkrete tilfælde. Vi kan afgive de nødvendige erklæringer, da vi er en Statsautoriseret revisions virksomhed. Du kan også kontakte os via nedenstående kontakt formular.

Ansvarsfraskrivelse:

Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler ovenfor.