Vil du starte en virksomhed? Kender du til de skatteretlige problemstillinger der kan opstå ?
Hos SkatteInform vejleder vi dig igennem dit forløb ved opstart af virksomhed. Vi har fokus på de skatteretlige problemstillinger der vil opstå i fremtiden. Vores opgave er derfor ikke, at stifte et selskab, men at være en hjælpende hånd til det korrekte valg allerede fra opstart.
Hvad indeholder vores ydelse?
Det er yderst vigtigt at kende din forretningsidé, din forretningsplan og hvilken virksomhedsform du vil opstarte din virksomhed med. Et forkert valg af virksomhedsform kan ofte koste dig mange penge skattemæssigt. Derfor vil SkatteInform vejlede dig igennem følgende 3 punkter –
1. Vi vurderer fordele og ulemper ved din forretningside, ved at se på hvilke risici der kan være forbundet for din branche og dit vedkommende.
2. Vurdering af budget + forretningsplan – Ud fra dit budget og forretningsplan vurderer vi hvilke risici du skal være opmærksom på, og hvorledes du kan overholde budgettet og forretningsplanen.
3. Vejledning til valg af virksomhedsform – SkatteInform vurderer dit valg af virksomhedsform, og hvilke fordele samt ulemper den valgte virksomhedsform kan have for i dag og i fremtiden.
Nedenfor har vi opstillet fordele og ulemper ved de mest gængse virksomhedsformer.
Du kan som iværksætter enten opstarte en personlig virksomhed eller et kapitalselskab.
- Personlige virksomheder, herunder enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber
- Kapitalselskaber, herunder anpartsselskaber og aktieselskaber + holdingselskaber
Virksomhedsformer
Enkeltmandsvirksomhed
Virksomhedsformen er en fordel for dig, som ikke har kapitalkravet på mindst 40.000 kr. Dog er ulempen, at du som indehaver hæfter med hele din formue overfor virksomhedens gæld.
Interessentskab (I/S)
Såfremt i ønsker flere ejere uden kapitalkrav allerede fra start, er der mulighed for opstart af et interessentskab (I/S). Her hæfter I solidarisk overfor virksomhedens gæld. Dvs. i hver især hæfter fuld ud for den samme gæld.
Anpartsselskab (ApS)
Et anpartsselskab er en fordel for dig, som ikke vil hæfte personligt overfor virksomhedens gæld. Der er her et kapitalkrav på minimum kr. 40.000.
Aktieselskab (A/S)
Aktieselskaber er en juridisk enhed, hvor kapitalejeren ikke hæfter med deres personlige formue. Der er her et kapitalkrav på minimum kr. 400.000 ved stiftelsen, som stifter af selskabet hæfter for indtil kapitalen, er fuldt indbetalt.
Holdingselskab
Holdingselskabet er et led mellem dig og kapitalselskabet. Det fungere på den måde, at du ejer holdingselskabet og holdingselskabet ejer dit driftsselskab/kapitalselskab.
Du kan læse mere om fordelene og ulemperne ved de forskellige valg nedenfor:
Fordele og ulemper ved de forskellige valg
Opstart/Stiftelse
Enkeltmandsvirksomhed/Interessentskab
Skal følge nedenstående love og regler:
– Ingen krav om stiftelsesdokument
– Ingen krav på indskud ved opstart
– Beslutninger foretages løbende, uden en generalforsamling
Anpartsselskab/Aktieselskab
Skal følge nedenstående love og regler:
– Krav om stiftelsesdokument
– Krav om indskud på mindst 40.000 kr.
– Beslutninger skal foretages gennem en generalforsamling
Lovgrundlag
Enkeltmandsvirksomhed/Interessentskab
Skal følge nedenstående love og regler:
– Lov om visse
erhvervsdrivende virksomheder
– Mindstekravsbekendtgørelsen
– Bogføringsloven
– Skattelovgivningen generelt
herunder primært personskatteloven og virksomhedsskatteloven.
Anpartsselskab/Aktieselskab
Skal følge nedenstående love og regler:
– Selskabsloven
– Bogføringsloven
– Årsregnskabsloven
– Primært Selskabsskatteloven samt aktieavancebeskatningsloven
– Krav om at alle aftaler skal indgås skriftligt med selskabet
Kapitalkrav
Enkeltmandsvirksomhed/Interessentskab
– Ingen kapitalkrav
– Det koster således 0 kr. at få opstartet en enkeltmandsvirksomhed eller
interessentskab
Anpartsselskab/Aktieselskab
– Kapitalkrav på
mindst 40.000 kr. for ApS
– Kapitalkrav på
mindst 400.000 kr. for A/S
Hæftelse
Enkeltmandsvirksomhed/Interessentskab
– Personligt og ubegrænset hæftelse.
Iværksætteren hæfter med hele dens personlige formue
Anpartsselskab/Aktieselskab
– Begrænset hæftelse.
Dog krav om personlig hæftelse overfor visse leverandører, såsom banker og kreditinstitutter.
Kapitaltab
Enkeltmandsvirksomhed/Interessentskab
– Ingen lovkrav
Anpartsselskab/Aktieselskab
– Krav om redegørelse for reetablering af selskabskapitalen inden for 6 måneder, såfremt mere end 50 % af kapitalen er tabt
Beslutning og ledelse
Enkeltmandsvirksomhed/Interessentskab
– Ingen krav om ledelse
– Mere end 50 % træffer alle beslutninger, såfremt der er flere ejere
Anpartsselskab/Aktieselskab
– Krav om direktør
– Intet krav til bestyrelse, dette er valgfrit
– Afholdes generalforsamling ved ændring af bestyrelse eller direktør
Regnskab
Enkeltmandsvirksomhed/Interessentskab
– Bogføringsloven
– Mindstekravsbekendtgørelsen
– Intet krav til indsendelse af årsregnskab til de offentlige myndigheder
Anpartsselskab/Aktieselskab
– Årsregnskabsloven
– Bogføringsloven
– Selskabsloven
– Indsendelse af årsrapport til Erhvervsstyrelsen
Beskatning
Enkeltmandsvirksomhed/Interessentskab
– Overskud beskattes hos indehaveren
– Underskud fratrækkes i indehaverens skattepligtige indkomst
– Mulighed for beskatning gennem virksomhedsskatteordningen
– Indehaveren beskattes ved afhændelse af virksomhedens aktiver
Anpartsselskab/Aktieselskab
– Beskatning i selskabet med 22 %
– Underskud kan kun modregnes i senere overskud i selskabet
– Kapitalejere medregner gevinst og tav ved salg af selskabet/anparter/aktier eller ved
likvidation af avance/tab som aktieindkomst
Udbytte/hævninger
Enkeltmandsvirksomhed/Interessentskab
– Ingen begrænsninger af hævninger til virksomhedens ejere
– Dog undtagen ved valg af virksomhedsskatteordningen
Anpartsselskab/Aktieselskab
– Udbytte kan udloddes til kapitalejeren
– Løn til indehaver kan være begrænset til selskabets økonomiske formue
Renteindtægter/renteudgifter
Enkeltmandsvirksomhed/Interessentskab
– Medregnes som kapitalindkomst, såfremt personskatteloven anvendes.
– Medregnes som personlig indkomst, såfremt VSO anvendes
Anpartsselskab/Aktieselskab
– Medregnes i selskabets skattepligtige indkomst
Lån til indehaveren
Enkeltmandsvirksomhed/Interessentskab
– Virksomhedens ejere kan optage lån i virksomheden
– Skattemæssige konsekvenser ved optagelse af lån i virksomhedsskatteordningen
Anpartsselskab/Aktieselskab
– Som udgangspunkt er det ikke lovligt, at ejeren optager lån til selskabet !
– Lovlige lån kræver en forretningsmæssig begrundelse !
– Lovlige lån kan medføre dobbeltbeskatning ?
Fremtidsmuligheder
Enkeltmandsvirksomhed/Interessentskab
– Skattepligtig virksomhedsomdannelse
– Skattefri virksomhedsomdannelse
Anpartsselskab/Aktieselskab
– Skattefri aktieombytning
– Etablering af holdingstruktur
– Holdingselskabet kan sælge datterselskabet skattefrit