Personal Tax Rates

 

Danish Tax Rates

 

 

2021

2020

 

 

 

Skatteprocenter og bundfradrag

 

 

 

 

 

Bundskattesats/ Basic Tax Rate

12,11%

12,11%

 

 

 

Topskattesats/ Top Tax Rate

15%

15%

Beregnes af personlig indkomst + bidrag til kapitalpension

 

 

Topskattegrænse/ Top Tax Bracket (lower limit)

544.800

531.000

Bundfradrag i positiv nettokapitalindkomst i topskattegrundlag

Bundfradrag i positiv nettokapitalindkomst i topskattegrundlag for ægtefæller

46.800

93.600

45.800

91.600

    

 

AM-bidrag mv./ Labour Market Contributions

 

 

 

 

 

 

 

 

AM-bidrag

8%

8%

   

 

 

 

Personfradrag/ Personal Allowance

 

 

For alle over 18 år/ For everyone under 18

46.700

46.500

Unge under 18 år/ For everyone over 18

36.900

36.100

 

 

 

Aktieindkomst/ Income from Shares

 

 

Progressionsgrænse for aktieindkomst

56.500

55.300

Skat af aktieindkomst/ Tax on Earnings from Shares

 

 

Under progressionsgrænsen

27%

27%

Over progressionsgrænsen

42%

42%

 

 

 

Midlertidigt arbejde i Danmark/ Temporary Work in Denmark

 

 

Beskatning af udenlandske "forskere"(7 år)

27%

27%

Minimumsløn pr. måned ved 27 pct.'s bruttobeskatning (før AM-bidrag)

69.600

68.100

 

 

 

Begrænset skattepligtige/ Limited Tax Liabilities

 

 

Kommuneskat

24%

24%

Statsskat

Som fuldt skattepligtige

Som fuldt skattepligtige

Personfradrag i visse A-indkomster

Som fuldt skattepligtige

Som fuldt skattepligtige

 

 

 

Restskat og overskydende skat/ Underpaid Tax and Overpaid Tax

 

 

Grænse for indregning af restskat

21.400

21.000

Restskat betalt inden årets sidste bankdag

0%

0%

Godtgørelse overskydende skat

 0%

N/A

Dag til dag rente ved indbetaling af restskat i perioden 1/1-1/7

-

N/A

Procenttillæg ved indbetaling af restskat efter 1/7

  -

N/A

 

 

 

Virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen/ Personal Business Taxation

 

 

Konjunkturudligningsskat i pct. af henlæggelsen

22%

22%

Maks. henlæggelse til konjunkturudligning i pct. af årets overskud

25%

25%

Minimumsbeløb til henlæggelse til konjunkturudligning

5.000

5.000

Min. skattepligtig indkomst efter fradrag for henlæggelsen for adgang til indkomstudjævning for kunstnere mv.

206.300

201.700

Maks. henlæggelse pr. år for kunstere mv.

687.200

671.900

Rentekorrektion

-

N/A

Kapitalafkastsats

0%

0%

Maks. kapitalafkast overført til personlig indkomst

53.800

52.600

Bindingspligt ved konjunkturudligningshenlæggelse

78%

78%

Minimumbeløb ved køb af hovedaktionæraktier

733.000

716.700

 

 

 

Dødsbobeskatning/ Estate Taxation

 

 

Mellemperiode skatteprocent

50%

50%

Dødsboskat

50%

50%

Bofradrag i skatten pr. måned

6.100

6.000

Mellemperiodefradrag

2.300

2.200

 

 

 

Beløbsgrænser for skattefrihed:

 

 

Boets aktiver ved boafslutning

3.033.700

2.966.200

Boets nettoformue ved boafslutning

3.033.700

2.966.200

 

 

 

Grøn check/ Compensation for Higher Green Taxes (the "green cheque")

Årlig grøn check til alle fyldt 18 år
Årlig grøn check til pensionister

525
900

525
875

Supplerende grøn check til alle fyldt 18 år
Supplerende grøn check til pensionister

120
210

120
200

Tillæg til grøn check til alle fyldt 18 år med lave indkomster

280

280

Aftrapningsgrænse for grøn check

424.700

414.700

Aftrapningsgrænse for supplerende grøn check til alle fyldt 18 år

Aftrapningsgrænse for supplerende grøn check til pensionister

7.000

12.000

7.000

11.667

Indkomstgrænse for tillæg til grøn check

237.100

242.000

Aftrapningsprocent for nedsættelse af grøn check

7,5%

7,5%

 

Boafgift af gaver/ Estate Tax on Gifts

 

Grænse for afgiftsfri gaver til nært beslægtede

68.700

67.100

Grænse for afgiftsfri gaver til svigerbørn

24.000

23.500

Bundfradrag ved boafgift

295.300

301.900

Boafgiftssats for arv over bundfradraget til nære slægtninge

15%

15%

Tillægsboafgift for den del af arven, der ikke tilfalder nære slægtninge

25%

25%

 

Digital betaling/ Digital Payment Fees

   
Krav om digital betaling over beløbsgrænsen 10.000 8.000