Hidtil gældende regler
Efter de hidtil gældende regler var det kun muligt at fåkapitalpensionen udbetalt med 40% afgift i følgende tilfælde:
- Når pensionsejeren fyldte 60 år
- Ved en lavere pensionsalder, der er godkendt afLigningsrådet
- Ved tildeling af højeste og mellemste førtidspension
- Kapitalpension i forsikringsselskaber, hvis policensbetingelser om invaliditet var opfyldt
I alle andre tilfælde skulle der betales en afgift på 60% vedudbetaling af kapitalpensionen.
De nye regler i hovedtræk
De nye regler medfører ændringer på følgende områder:
- Adgang til udbetaling af kapitalpensionsordninger ogsupplerende engangsydelser på grund af livstruende sygdom
- Kravet om samtidig afgiftsberigtigelse lempes i fleresituationer.
Ad. 1. Livstruende sygdom
Det er ikke muligt udtømmende at definere, hvilke sygdomme, dervil være omfattet af de nye regler. Der er udstedt enbekendtgørelse, der indeholder en opregning af sygdomme der ergodkendt som livstruende.
Her kan bl.a. nævnes
- Kræft
- Blodprop i hjertet
- Hjerteklapkirorgi
- Hjerneblødning
- Udvidelse af hjernens pulsåre
- Dissemineret sklerose
- Muskelsvind
- Amyotrofisk lateralsklerose
- HIV
- Nyresvigt
- Større organtransplantationer
Bekendtgørelsen indeholder en nærmere definition af de anførtesygdomme, samt betingelser for at de kan blive omfattet af begrebetlivstruende sygdomme.
Derudover er der en opsamlingsbestemmelse:
- Andre livstruende sygdomme
For at der skal være tale om andre livstruende sygdomme skal derstilles en diagnose af en læge. Ved afgørelsen skal der tageshensyn til, om sygdommen under hensyn til restlevetid kansidestilles med de ovenfor nævnte livstruende sygdomme.
Dokumentation
Som dokumentation over for pensionsinstituttet anvendes enudfyldt blanket, der er underskrevet af en læge.
Aftale
Det er en forudsætning for at anvende de nye regler, at der erindgået aftale herom med pensionskassen eller banken.
De nye regler har virkning for udbetalinger, den 1. maj 2000eller senere.
Kapitalpensionsordninger, der er oprettet før 1. maj 2000 vilikke indeholde en aftale om udbetaling i tilfælde af livstruendesygdom. For disse ordninger vil der kunne indgåstillægsaftaler.
Ad. 2. Samtidighedskravet
Kravet om samtidig afgiftsberigtigelse af samtligekapitalpensionsordninger fraviges i tilfælde af invaliditet oglivstruende sygdom. Kravet fraviges ligeledes ved opnåelse af engodkendt lavere pensionsalder end 60 år.
Ved indtræden af livstruende sygdom kan en person vælge atophæve en af flere kapitalpensionsordninger eller en del af enpensionsordning.
Muligheden for udbetaling mod 40% afgift på grund af invaliditeteller livstruende sygdom kan kun benyttes én gang for hvertsygdomsforløb eller ved indtræden af invaliditet. Man ser på etsygdomsforløb under ét. Er det den samme livstruende sygdom, dermedfører invaliditet, medfører det ikke en fornyet adgang tiludbetaling med 40%-afgift efter indtræden af invaliditet.
- Det får ikke længere betydning om der er foretagetindbetalinger til ordningen efter invaliditetens indtræden.
- Efter de tidligere regler, skulle alle kapitalpensionsordningerafgiftsberigtiges i samme indkomstår. Dette samtidighedeskrav, dersom nævnt ikke gælder ved livstruende sygdom eller invaliditet,suppleres med en regel om, at hvis den førstekapitalpensionsordning er ophævet i december, er samtidighedskravetopfyldt hvis de øvrige ordninger er afgiftsberigtiget indenudgangen af januar året efter.
Erklæring
Ved ophævelse af en kapitalpensionsordning med 40% afgift skalpersonen afgive en erklæring om, hvorvidt han har andrekapitalpensionsordninger. Disse skal herefter identificeres.Desuden skal der angives en begrundelse for ophævelse af ordningen.Det udbetalende pensionsinstitut skal herefter give evt. andrepensionsinstituter meddelelse om udbetalingen.