Hvad er vedtaget:
Selskaber skal nu – under visse betingelser- ikke længere betale skat af udbytter fra porteføljeaktier.
Det er nu muligt at vælge realisationsbeskatning i stedet for lagerbeskatning i en periode på 7 år efter den første børsnotering.
For personer er bundgrænsen beskatning af aktieindkomst på 27% steget fra 61.000 i 2024 til 67.500 i 2025. For ægtefæller er grænsen ændret fra kr. 122.000 i 2024 til kr. 135.000 i 2025.
Samtidig forhøjes grænsen for indskud på aktie sparekontoen til kr. 166.200 for 2025.
Selskaber:
Ophævelse af beskatning for selskabers udbytte fra unoteret selskaber
Efter gældende regler for 2024, skal selskaber, der investerer i unoterede skattefrie porteføljeaktier, betale skat af udbytte fra unoterede selskaber på 15,4 pct., beregnet som 70 pct. af selskabsskatten på 22 %.
Fra 2025 vil udenlandske - og danske selskabsaktionærer blive skattefritaget for skat af udbytte, der modtages fra både danske - og udenlandske unoteret porteføljeaktier under nedenstående betingelser:
· Hvis selskabet er hjemmehørende i et land indenfor EØS og har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark.
· Hvis selskabet ikke er hjemmehørende i et land inden for EØS skal Danmark samarbejde det land det udenlandske selskab er hjemmehørende i om udvekslings af oplysninger.
· Den retmæssige ejer må ikke alene eller samlet med flere selskabsdeltagere have bestemmende indflydelse i det udbyttegivende selskab.
Selskaber, som ejer børsnoterede porteføljeaktier kan nu vælge realisationsbeskatning
Efter gældende regler for 2024 blev selskaber, der var indehaver af unoterede porteføljeaktier, i et selskab der blev børsnoteret lagerbeskattet af deres børsnoterede porteføljeaktier.
Porteføljeaktier fra noterede selskaber skal efter gældende ret lagerbeskattes og opgøres som forskellen mellem aktiernes værdi i starten af året og værdien slutningen af året.
Fra 2025 har selskabsaktionærer med investeringer i unoterede selskaber, der børsnoteres, mulighed for at vælge realisationsbeskatning i en periode på 7 år regnet fra den første børsnotering.
Efter valg af realisationsbeskatning, kan selskabsaktionærerne efter børsnoteringen ikke skifte beskatningsform. I den efterfølgende 7-årige periode, vil det ikke være muligt at vælge realisationsbeskatning på en aktiebesiddelse og lagerbeskatning på andre aktiebesiddelser.
Når den 7-årige periode udløber vil realisationsbeskatningen ophøre og aktierne beskattes efter lagerprincippet. Anskaffelsessummen vil være værdien af aktierne ved begyndelsen af det første år efter periodens udløb. Der vil efter periodens udløb indtræde beskatning af de urealiserede gevinster der er optjent ved perioden.
Privatpersoner
Forhøjelse af grænsen for beskatning af personlig aktieindkomst
For 2025 beskattes aktieindkomst med 27% af et samlet beløb på kr. 67.500 og aktieindkomst derudover beskattes med 27%+ 15% i alt 42%. For ægtefæller er grænsen det dobbelte, det vil sige kr. 135.000.
Som aktieindkomst medregnes aktieudbytte fra såvel unoterede som børsnoterede aktier og aktieavancer, som opstår ved salg af aktier eller investeringsforeninger.
Mulighed for indskud på aktiesparekonto forhøjes
For 2025 kan der indskydes op til kr. 166.200 på en aktiesparekonto. Beløbet forhøjes yderligere i de efterfølgende år.
Beskatningsgrundlaget opgøres som forskellen mellem aktiernes værdi ved indkomstårets udløb og aktiernes værdi ved periodens begyndelse, med fradrag for køb der er foretaget i løbet af året med tillæg for udlodninger eller salg i perioden. Aktiesparekontoen beskattes med 17 % af værdistigningen af porteføljen, og værditab giver et fremførbart underskud, der kan anvendes i fremtidige gevinster i aktiesparekontoen. Grundlaget forbeskatning af aktiesparekontoen indberettes af pengeinstituttet/pensionsinstituttet, hvorfor indskyderen blot skal følge om opgørelsen er korrekt.
Kontakt os
Har du spørgsmål til de nye aktieskatteregler eller ønsker du at høre mere om, hvordan de kan påvirke dig eller din virksomhed er vores team af skatteeksperter klar til at hjælpe dig!
Du er velkommen til at kontakte os, hvorefter vi vender tilbage til dig hurtigst muligt.
Telefon: 33 32 10 10
E-mail: Info@skatteinform.dk
SkatteInform Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Frederiksborggade 54, 1. tv.
1360 København K
Ansvarsfraskrivelse:
Vi påtager os ikke ansvar for dispositioner, der måttetræffes på baggrund af denne artikel uden forudgående individuel rådgivning. Ligeledes påtager vi os intet ansvar for eventuelle fejl og mangler.
