Vi har nedenfor vist en oversigt over grænser for fradrag/bortseelsesret ved opsparing på skattebegunstigede pensionsordninger. Oversigten er gældende for indkomståret 2024.
1. Pensionsordninger med fradrag og skat ved udbetaling.
| Fradrag/-bortseelsesret* | Beskatning af afkastet | Beskatning ved udbetaling | |
|---|---|---|---|
| Livsvarig pensionsopsparing | Ingen beløbsgrænse | 15,3 % | Skat/afgift |
| Lisvarig livrente indbetales som et engangsbeløb | Fradrag maks. kr. 58.100 fordeles over 10 år | 15,3 % | Skat/afgift |
| Livsvarig livrente indbetales hvert år over 10 år | Fradrag maks. kr. 58.100 i forfaldsåret | 15,3 % | Skat/afgift |
| Ratepension/Rateforsikring og ophørende livrente | Maks. 63.100 kr. | 15,3 % | Skat/afgift |
| Ekstra fradrag kun for 2024 | Værdi = 12% af maks. kr. 80.600 x 0,12 = 9.672 kr. | ||
| Mere end 15 år til pensionsalderen | Op til kr. 80.600 | 15,3 % | Skat/afgift |
| Ekstra fradrag kun for 2024 | Værdi = 32% af maks. kr. 80.600 = 25.792 kr. | ||
| 15 år eller mindre til pensionsalderen** | Op til kr. 80.600 | 15,3 % | Skat/afgift |
* NB! Fradrag forudsætter fuld skattepligt til DK. Bortseelsesret forudsætter, at der er tale om arbejdsgiveradministrerende ordninger, hvor lønindkomsten er skattepligtig til Danmark. Der gives ikke bortseelsesret for AM-bidrag (eks. for 20224: 68.587 - 5.487 = 63.100)
* NB! Fradrag forudsætter fuld skattepligt til DK. Bortseelsesret forudsætter, at der er tale om arbejdsgiveradministrerende ordninger, hvor lønindkomsten er skattepligtig til Danmark.
** NB! Personer der har nået pensionsalderen kan ikke opnå ekstra pensionsfradrag
2. Aldersopsparinger uden fradrag og uden afgift ved udbetaling
Nedenfor vises pensionsordninger, hvor indbetaling sker af beskattede midler.
| Ingen fradrag og indbetaling op til | Beskatning af afkastet | Beskatning ved udbetaling | |
|---|---|---|---|
| Mere end 7 år til pensionsalderen | kr. 9.100 | 15,3 % | Ingen skat/afgift |
| 7 år eller mindre til pensionsalderen | Kr. 58.900 | 15,3 % | Ingen skat/afgift |
3. § 53A-ordninger
Disse ordninger er ligeledes betinget af, at indbetaling sker af beskattede midler, og omfatter herudover typisk udenlandske pensionsordninger, som opfylder betingelserne i PBL § 53A. Disse ordninger bruges i praksis mest ifm. indstationering og udstationering.
| Fradrag/-bortseelsesret | Beskatning af afkastet | Beskatning ved udbetaling | |
|
Andre ordninger; Herunder syge og ulykkesforsikring og uafdækkede direktør-ordninger |
Ingen fradrag/bortseelsesret ** | Op til 42% og lagerbeskatning | Ingen skat/afgift |
** NB! Ingen beskatning ved udbetaling, med mindre der har været fradragsret/bortseelsesret i udlandet
SkatteInform påtager sig ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af dette nyhedsbrev uden forudgående rådgivning. Vi påtager os ligeledes ikke ansvar for fejl og mangler.